Учет НДС по обязательствам из договоров лизинга на отдельных счетах 76. 07. 9-1С Технические решения.
(Перенос НДС со стр. 1260 на стр. 76. 07. 9 по стр. 1450 бухгалтерского баланса связан с переходом на ДЛП 25. )
Была.
Так как НДС не несет арендодатель (не SF), то нет оснований для его отражения и визуализации на счете 19, так как он отражен в балансе стр. 1220 «НДС», поясняющей счет 19. НДС со стоимости, принятой на баланс» на стр. 1220. Таким образом, до начала применения МСФО (IASP) 25 НДС по счету 76.07.9 был отражен в бухгалтерском балансе в разделе «Прочие оборотные активы» на стр. 1260. 1260 «Прочие оборотные активы».
Обязательство по аренде было отражено в балансе как долгосрочное обязательство (стр. 1450) — сумма НДС (сальдо счета 76. 07. 1):
Вып.
ПБУ 25 определяет порядок учета обязательства по аренде по данной стоимости без НДС (период 7, п. 15 ПБУ 25). В бухгалтерском балансе обязательство по аренде отражается по статье «Прочие обязательства» на стр. 1450 без НДС.
См. также:
Подписывайтесь на YouTube и Telegram, чтобы быть в курсе значимых изменений в 1С и законодательстве!
Полезная статья?
Получите еще один секретный бонус и полный доступ к системе ACuntingExpert8 AID бесплатно на 8 дней.
Похожие публикации.
Эту публикацию можно объяснить следующим комментарием. Обратите внимание! Наши эксперты не будут отвечать на вопросы о программе 1С или законодательстве в комментариях. Вы можете задать вопрос эксперту Myalpari.
Все комментарии (4)
Здравствуйте, ознакомьтесь, пожалуйста, с информацией, изложенной в статье. Проценты и НДС нужно убрать в балансе (стр. 1450). Accounts 76.07.1-76.07.5-76.07.9
Спасибо за разъяснение! Данная тема была разобрана на примере учебной базы 1С Бухгалтерия. Там обязательства по аренде (ОА) были оформлены без дисконтирования. При учете АО в приведенной стоимости проценты по ним и НДС принимаются к вычету.
Добрый вечер. Наши аудиторы говорят, что обязательства по финансовой аренде в балансе должны быть разделены на долгосрочные и краткосрочные. Другими словами, он говорит, что обязательства менее 12 месяцев должны быть классифицированы как краткосрочные и отражены на стр. 1520 баланса. . Могу ли я узнать ваше мнение по этому вопросу?
Вполне обоснованное требование. Арендные обязательства должны отражаться в балансе как долгосрочные или краткосрочные. Если срок оплаты не превышает 12 месяцев с отчетной даты, то это краткосрочное обязательство (п. 19 ПБУ 4/99). Если эта информация является существенной и должна быть доведена до сведения пользователей МСФО, в балансе можно ввести дополнительную строку. Такую информацию не следует включать в 1450 и 1550 (прочие обязательства), если она является существенным показателем (письмо Минфина от 24 января 2010 г. N 07-02-18/01).
Вы должны быть авторизованы, чтобы оставить комментарий.
Как корректно в балансе отразить лизинговые платежи
Как следует отражать лизинговые платежи в балансе? В нашем случае — в активах: по статье ОС остаточная стоимость объекта лизинга исключается из амортизации. НДС учитывается в активе как элемент платежа. Мы уменьшаем остаток денежных средств на сумму лизингового платежа. Пассивный аспект: мы уменьшаем обязательство арендодателя по оплате основного обязательства. В неоновой выручке мы отражаем затраты на оплату аренды в составе основного долга, процентов и амортизации за период. При этом лизинговые платежи считаются чистыми от амортизации прочими расходами, а амортизация — расходами на продажу. При соблюдении указанной последовательности баланс расходится. Пассив меньше актива, чем сумма части основного обязательства, оплаченного в текущем периоде. Обязательства и обязательства неон, прибыли. OP &Итак, правильно ли отражены общие арендные платежи (капитал за период, проценты и часть амортизации)?
Ответ
Чтобы выявить причины расхождений, необходимо проанализировать все записи, сделанные не в рамках профессиональной поддержки (www. 1gl. ru/#/document/16/69111/dfasmrwaeg/).
Обратите внимание на два момента в соответствии с ФАС 25
1. «Учет НДС в качестве актива к уплате».
НДС по аренде, как правило, не отражается в балансе. НДС появляется в балансе только в том случае, если организация решает перенести скидку на более поздний период. Записи по НДС по начисляемой арендной плате, которая не принята к вычету в конце отчетного периода, отражаются по строке 1220 «НДС по принятой стоимости».
На счете 76 следует отражать только обязательства по аренде. Будущий НДС и будущие проценты не должны отражаться на этом счете.
НДС не является частью лизинговых платежей. Это разъяснено ранее, чем в Мининвесте (18. 01. 2022 и № Приложения к письму Казначейства от 07-04-09/2185), и закреплено в статье 7 ФСБУ 25/2018 в августе 2022 года.
НДС признается только на дату уплаты арендной платы в сроки платежа.
НДС по аренде признается только на дату уплаты арендной платы с точки зрения платежей. Будущий НДС не признается. Из комментариев пользователей мы знаем, что существуют различные алгоритмы работы в 1С, но мы не комментировали работу сторонних бухгалтерских программ.
Арендодатели вводят НДС по начисленной арендной плате. Поскольку невозмещаемые налоги не участвуют в формировании обязательств по аренде, используется отдельное исчисление «НДС по обязательствам по аренде» на счете 76 (этот вывод следует из раздела 7 DLP 25/2018):
— Отражен входной НДС по арендным платежам, начисленный арендодателем.
Дебет 68 «Расчеты по НДС» Кредит 19 «НДС с покупной стоимости».
Принят к вычету входной НДС по лизинговым платежам: 1.
2. отразить амортизацию по цене приобретения и отразить лизинговые платежи в составе прочих расходов, за вычетом амортизации, отраженной по цене приобретения (т.е. процентов и части основного обязательства).
При применении ФАС 25 в качестве бухгалтерских расходов признается только амортизация ОС и проценты. Ежемесячные операции не должны признаваться регистрационным сбором 20 Кредит 76. В противном случае расход будет иметь двойную бухгалтерию.
Согласно ПБУ 25/2018, как арендатор должен учитывать амортизацию, проценты и арендную плату по ОС, читайте в системе Главбух.