В нашем сознании укоренилось представление о том, что зарплату необходимо рассчитывать и удерживать до ее выплаты. Однако с юридической и экономической точек зрения оно утратило свою силу. Однако оно по-прежнему активно используется в повседневной жизни.
Под подоходным налогом, который должен быть рассчитан для каждого работника, наши граждане признают налог на доходы, то есть резервирование с доходов, полученных физическими лицами. Поэтому, кроме того, говоря о расчете подоходного налога, подразумевают именно яму. Это основной вид платежа в бюджет, который получают работники на зарплате и сотрудники на основной системе налогообложения (ОСНО).
Разберитесь, как формируется яма в типичном случае. Обратите внимание, что нестандартные ситуации в налоговой системе встречаются очень часто. Во многих случаях, чтобы понять, как избежать лишних выплат, требуется консультация как налогового юриста, так и экономиста.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Ежемесячно работодатель должен уплачивать обязательные страховые взносы с долей за каждого официально зарегистрированного сотрудника. С зарплаты сотрудника должен быть рассчитан и уплачен подоходный налог. Посмотрите, как это происходит.
Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок подоходного налога. Для резидентов она составляет 13%, в то время как нерезиденты должны платить 30% от своего валового дохода. Резидентами признаются граждане Российской Федерации или других государств, находящиеся на территории России не менее 183 дней.
Способ определения суммы подоходного налога для физических лиц очевиден — умножаем весь доход на 0,13 или 0,3. Однако на практике все равно применяется система налоговых скидок. Вот как найти список всех этих случаев, перечисленных в разделе 217 Налогового кодекса. Среди наиболее часто применяемых скидок стоит упомянуть те, что касаются оплаты образования и лечения, родительских родственников своей и отдельных категорий, ипотечных платежей. Такие выплаты работникам не облагаются налогом по ставке 13%.
Понимание системы налоговых скидок может подсказать работодателям, как сэкономить на вполне законных налоговых и бюджетных страховых взносах. Для этого сотрудники должны заранее договориться о замене части зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или кредита на обучение. С этих денег не нужно платить подоходный налог и взносы на обязательное страхование.
Как рассчитать налоговые вычеты подоходного
Прежде чем из зарплаты будет высчитан подоходный налог, ее нужно сначала вычесть из общей суммы официальных скидок, перечисленных в разделе 218 КЗоТ. Ежемесячно от налогообложения освобождаются следующие категории
Дети бронируются на ежегодной основе, пока их зарплата не превысит 350 000 р. в год. В следующем месяце и до конца года официальные вычеты такого типа не используются для уменьшения налога. Для получения стандартной скидки по подоходному налогу работник должен своевременно иметь при себе документы, подтверждающие присвоенный ему статус инвалида, донора и т. д.
Для получения социальных скидок, перечисленных в статье 219 КТС, право на них должно быть подтверждено в местной налоговой инспекции. Социальные скидки могут быть возвращены через ССТ единым платежом, поэтому работодателю не нужно учитывать их при расчете подоходного налога. Работникам может быть удобнее уменьшить подоходный налог с физических лиц на часть ежемесячного удержания.
К основным категориям расходов на социальные скидки относятся
Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример
Петров Семен, продавец-консультант крупной сети магазинов электрооборудования, имеет троих несовершеннолетних детей. Его жена находится в декретном отпуске. Зарплата Семена составляет 45 000 рублей. По результатам продаж за июнь 2019 года Семен получил бонус в размере 20 000 р и матпомощь 5000 р в июле. Общий доход за месяц составил 70 000 р.
Из суммы дохода вычитается 4 000 песо. Не облагаемая налогом помощь матери и стандартное пособие на ребенка, 1, 400 песо для старшего и среднего, 3, 000 песо для младшего.
70 000 песо — (4 000 песо + 1 400 песо + 1 400 песо + 3 000 песо) = 70 000 песо — стр. 9, 800 = 60 200 песо
Таким образом, расчет 13%-ного подоходного налога должен быть рассчитан с суммы 60 200 песо.
60, 200 песо X 0. 13 = 7, 826 песо
Чистая зарплата Семена за июль составит 70 000 пенсов — 7 826 пенсов = 62 174 пенса.
Обратите внимание, что по закону деньги должны выплачиваться работникам за два отдельных месяца — аванс и зарплата. В этом случае налог уплачивается только с окончательного платежа, а не с аванса. Исключение составляют случаи, когда аванс выдается в последний рабочий день месяца. Это регулируется отдельным письмом Казначейства.
В данном разделе объясняется, как следует закрывать финансовый отчет в таких случаях. Из суммы аванса следует вычесть НДФЛ, равный этой сумме. Остаток налога на заработную плату выплачивается из зарплаты за следующий месяц.
Нюансы расчетов подоходного налога
Стоит учитывать требования законодательства, например ограничения на вычеты НДФЛ. Исходя из этого дохода, г-жа Семен приступила к работе 1 апреля. И с таким доходом она уже в августе преодолеет отметку в 350 000 пенсов. Поэтому с сентября и до конца 2019 года она не будет получать стандартную скидку на детей. А если Семену в ближайшие месяцы выдадут матпомощь, то лимит на этот год составит 4 000 пенсов, из которых у Семена вычтут 13% налога. уже продан.
Расчет подоходного налога становится гораздо сложнее, если в течение месяца у сотрудника были командировки, больничные или отпуск. Ошибки в этих расчетах приводят к ненужной работе по перерасчету налогов и зарплаты. Кроме того, это может привести к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Штраф за неправильное исчисление НДФЛ составляет 20 % от суммы недоплаты, плюс еще один штраф в зависимости от времени просрочки.
Краткое описание последствий. Прежде чем приступить к расчету НДФЛ, необходимо определить налогооблагаемую базу. Для этого рассчитайте все полагающиеся пособия с учетом установленных законом лимитов. Затем вычтите вычеты из общей суммы дохода. Оставшуюся сумму умножьте на 0,13 или (для иностранных граждан) на 0,3. В результате вы получите общую сумму налога к уплате.
Доверьте работу экспертам. Ваш юрист выполнит приказ по указанной вами цене. Вам не нужно самостоятельно изучать закон или читать статьи, чтобы понять его содержание.
Ваш адвокат сделает все за вас.