Оптимизация Ндс По Агентскому Договору: Как Снизить Налоговые Риски И Повысить Эффективность |

Сегодняшние непростые экономические условия побуждают многие организации искать дополнительные резервы экономической стабильности. Одним из них может стать оптимизация налогообложения. Однако многочисленные уголовные дела в отношении некомпетентных «оптимизаторов» показывают, что проводить ее нужно с умом и осторожностью!

Навигация.

Что такое оптимизация НДС

В связи с тем, что НДС является косвенным налогом, взимаемым с продаж, его величина всегда выше, так как напрямую зависит от объема продаж. По этой причине НДС является существенным налоговым бременем для компаний, работающих на общем режиме налогообложения (ОСНО). Следовательно, его оптимизация важна для каждой из них, особенно в условиях сложной бизнес-среды.

Необходимо знать: кто является налогоплательщиками НДС?

Оптимизация (а точнее, экономия) НДС направлена на снижение суммы налога, уплачиваемого в бюджет. В зависимости от действующего законодательства, на практике некоторые налогоплательщики могут уменьшить сумму налога (например, в соответствии с положениями статьи 149 Налогового кодекса РФ) или даже перестать его платить (например, в соответствии с положениями статьи 145 Налогового кодекса РФ).

При этом следует понимать, что налоговая экономия тщательно контролируется государством. И несмотря на то, что власть «что не запрещено, то разрешено» никто не отменял, действующее законодательство уверенно устраняет поводы для вольного толкования со стороны отдельных представителей бизнеса.

Читайте также: НДС и работа без НДС (преимущества и недостатки)

В каких случаях необходима оптимизация НДС

Как уже было сказано выше, оптимизация налогообложения является актуальной темой для многих хозяйствующих субъектов.

Например, одной из причин оптимизации является исправление ошибок при государственной регистрации созданных организаций или индивидуальных предпринимателей (т.е. Как правило, их совершают люди, которые подают учредительные документы регистратору, не подозревая, что без надлежащего уведомления созданный хозяйствующий субъект автоматически переводится на ПСН и, соответственно, становится объектом налогообложения НДС.

Читайте также: все о налогах в Осно.

Другой законной причиной оптимизации является наличие у налогоплательщика доходов, которые могут быть освобождены от НДС. Однако при наличии особых обстоятельств! В статье 149 Налогового кодекса приведены десятки оснований для оптимизации. Однако большинство из них являются специализированными. То есть они предназначены только для определенных видов деятельности, например, пассажирских, медицинских, преподавательских и многих других услуг.

Здесь также есть несколько ловушек.

Например, если льготные виды деятельности подлежат лицензированию, то организация (SOLO Enterprises) может освободиться от уплаты НДС только при наличии лицензии (статья 149 Налогового кодекса РФ). Однако при наличии оснований можно подать в ФНС уведомление об использовании права на освобождение от НДС.

Еще одна возможность оптимизировать НДС — переход на специальный налоговый режим (например, на упрощенку (глава 26.2 НК РФ) или на УСН (глава 26.5 НК РФ)) или к индивидуальным предпринимателям с патентом. В данном случае эти «специальные налоговые режимы» не признаются должниками по НДС, поэтому платить его им не нужно.

Законные способы оптимизации НДС

Следует понимать, что постоянное совершенствование методов налоговых проверок (в том числе с использованием материалов и цифровых комплексов ФНС России) позволяет сразу выявлять попытки уменьшить НДС незаконными способами (например, свертывание бизнеса, закрытие вакансий, бизнес за 1 день и т.д.).

Примером законодательной проверки является статья 54.1 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает перечень ограничений на уменьшение налоговой базы или уменьшение сумм налога в результате представления недостоверных деклараций. Кроме того, факты, подтверждающие такие добровольные действия, могут быть самыми разными, например

При установлении вышеперечисленных обстоятельств налоговые органы должны доказать добровольность. В противном случае суд может не принять этот довод и встать на сторону налогоплательщика.

Читайте также: судебная практика по НДС

Чтобы избежать судебных споров, каждый налогоплательщик должен знать, что действующее законодательство позволяет физическим лицам провести правовую оптимизацию и минимизировать сумму, уплачиваемую в бюджет. В частности, возможны следующие варианты

Ограничения налогоплательщиков при переходе на упрощенный режим налогообложения определяются статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации по применению статей 346.43 — 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, исходя из анализа практики налоговых правонарушений, можно с уверенностью утверждать, что применение существующих законных вариантов снижения НДС является единственной защитой хозяйствующих субъектов от многочисленных санкций, налагаемых государственными органами.

Оптимизация налоговой базы агента (ООО) по агентскому договору: снижение налога до 6% и возможность оплаты без вычетов

Какую налоговую базу необходимо использовать при заключении организационных договоров с ремесленниками? Можно ли удерживать налог с 6% от суммы, перечисляемой основному (клиенту)? Или можно платить налог 6% со всей суммы без скидки?

Ответы юристов (1)

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговой базой агента является сумма вознаграждения за оказание агентских услуг, определенная в агентском договоре с основным (клиентом).

ООО обязаны уплачивать налог на прибыль по ставке 20% с чистой прибыли, полученной от операций, совершенных от имени основного (клиента). В соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом, этот НДС должен быть отнесен на счет бюджета.

Обратите внимание, что налог на доходы физических лиц удерживает и уплачивает основной (клиент), а не агент.

Для решения этого вопроса необходимы следующие документы

Ответ на вопрос о налоговой базе агента (ООО) по агентскому договору с принципалом (доверителем) зависит от условий, прописанных в договоре. Если договор регулирует оплату агента (ООО) с учетом процента от комиссионного вознаграждения, то налоговая база равна сумме комиссионного вознаграждения, полученного агентом (ООО) при совершении сделки от имени хозяина (принципала). С другой стороны, если договором предусмотрено, что агент (ООО) получает вознаграждение в виде процента от прибыли хозяина (принципала), то налоговая база равна сумме процента от прибыли, полученной хозяином (принципалом). (См. также.)

Что касается вопроса о 6-процентном налоге, то агент (ООО) должен платить налог на прибыль, а не платить 6-процентный налог со всех собранных денег. Однако, согласно российскому законодательству, если агентство (ООО) является транспортной компанией, то налог в размере 6% может применяться к сумме, уплаченной за перевозку товаров и грузов. В этом случае необходимо уточнить категорию ООО-агентства, чтобы правильно рассчитать налог. Вычеты по убыткам не могут быть учтены при определении налоговой базы по прибыли.

Федеральный налоговый кодекс РФ (НК РФ) регулирует вопросы налогообложения и налогового учета. При решении вопросов, связанных с налоговой базой агентства по агентскому договору с принципалом, применяются следующие положения НК РФ.

Статья 16 Налоговая база Статья 161 Налог на доходы физических лиц Статья 346.21 Налог на доходы физических лиц

Налоговая база агентства по агентскому договору с ремесленником определяется доходом, полученным от ремесленника в обмен на услуги, оказанные агентством. Агенты обязаны уплачивать налог на доходы от предпринимательской деятельности (НДС) в размере 6%. При этом в налогооблагаемую базу не включаются суммы, впоследствии перечисленные агентом принципалу (принципалу) в соответствии с условиями договора. Таким образом, налоговая база агента по агентскому договору рассчитывается как сумма дохода, которую агент получает от принципала за свои услуги, за вычетом суммы, перечисленной принципалу в качестве выкупа или возмещения за проданные товары или услуги.

Опасные и безопасные схемы оптимизации НДС

Автор(ы): Роман Шишкин Р. Н., к.э.н., руководитель отдела налоговой безопасности, департамента международного планирования и развития, Группа компаний КСК.

Аннотация: Перед окончанием каждого налогового квартала компании анализируют величину НДС и пытаются скорректировать свои налоговые обязательства. В статье рассматривается, какие методы являются правомерными, а какие вызывают сомнения у налоговых инспекторов. Ключевые слова: возмещение НДС, судебная практика, налоговый аудит, разъяснения ФНС России, оптимизация НДС.

НДС ежегодно вызывает наибольшие разногласия между налогоплательщиками и налоговыми органами. В основном это связано со стремлением налогоплательщика оптимизировать свою налоговую нагрузку. Не всегда это происходит в рамках правового поля. В то же время, в связи с важностью НДС для бюджета и одновременно возможностью погашения этого налога, очевидно, что налоговые инспекторы уделяют особое внимание показателям декларации по НДС.

Применение специальных станций для оптимизации НДС

Как правило, крупные предприятия практикуются в виде множества организаций, некоторые из которых применяют специальные станции налогообложения. Некоторые организации используют это как способ снижения оттока НДС. А именно, НДС с продаж. Упрощенная система налогообложения с участием компаний в цепочке перепродаж (например, по договору представительства, где клиент остается основной компанией) позволяет собственнику нести часть налогового бремени (снижая затраты на реализацию компании — фактического продавца — дилеру).

Конечно, налоговые органы знают об этом методе, и успех расследования эффективности дополнительного налогового бремени зависит от доказательств налоговых органов, что представитель управляет материнской компанией (сотрудничает только с основным корпоративным покупателем, представителем, представителем продавца товара, от которого увеличивается (доход представителя), является специальным режимом). Создание новых представителей при достижении ключевых показателей, позволяющих, например

В деле по решению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 26 августа 2015 г. N Ф01-3198/2015, НА11-8804/2014 инспекция осуществляет проверку общества, общества, общества, общества, общества, общества, общей степени налогового режима с взаимозависимыми лицами получивших необоснованную налоговую выгоду в виде неуплаты налогов, имеющих значение при создании режима официального вывода на упрощенной системы налогообложения.

Суд отказал в удовлетворении заявления, поскольку реальность хозяйственной операции с указанным лицом не была доказана. Факт получения налогоплательщиком необоснованной выгоды по НДС был установлен.

Вопрос применения специальных налоговых режимов может быть актуален и при разделении бизнеса. То есть когда компания, относящаяся к общему режиму (НДС к уплате), формально создает различные упрощенные компании, которые позволяют ей использовать льготы и не платить налог.

Среди наиболее распространенных причин, выявляемых налоговыми органами при создании виртуальных подразделений, можно назвать следующие

Инспекция вправе возложить дополнительную налоговую нагрузку на компании, применяющие единый налог к основному режиму налогообложения. Это может произойти, если компания осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, направленную на дробление бизнеса. Мотивом для такого решения инспекции может стать субконтинентальность компании по натуральным показателям. Это торговая площадь для применения более привлекательного налогового режима в виде ЕНВД. При отсутствии надлежащего бухгалтерского учета объектов налогообложения у инспекции есть основания для применения метода исчисления налога за контрольный период с учетом фактических финансовых показателей (п. 1 ст. 31 НК РФ, п. 3(1)). Эту позицию поддерживают судьи в решениях по спорным ситуациям (например, дело N А76-17479/2012 ВАС РФ от 30. 07. 2014 N ВАС-9470/14 определение).

Какие методы оптимизации НДС не вправе выбирать налоговые органы

Анализ судебной арбитражной практики позволяет выявить некоторые причины, по которым налоговые органы не привлекли налогоплательщика к ответственности.

Как отметил Конституционный суд РФ в постановлении от 2 февраля 2004 г. N 3-П, судебные проверки не предназначены для контроля финансовой обоснованности решений, принимаемых хозяйствующими субъектами, которые в предпринимательской сфере являются самостоятельными и дискреционными, опасными по своей характер, существуют объективные ограничения возможностей суда по выявлению факта несостоятельности бизнеса. Поэтому судебные решения в пользу налогоплательщика выносятся в следующих случаях

Применение понижения ставки НДС

Судебные клиники в налоговых спорах часто рассматривают вопрос о применении ставки НДС в размере 10 или 18 %. Режим налоговой оптимизации в данном случае выражается в том, что на рынке сырье и материалы облагаются по ставке 18%, а конечный товарный продукт реализуется по ставке 10%, образуя налоговую выгоду. (ст. 164 Налогового кодекса РФ).

Безусловно, безопасность такого выбора зависит от реальности сделки и отсутствия у налогоплательщика намерения получить необоснованную налоговую выгоду как единственную цель финансово-хозяйственной операции. Поэтому в части установления прямой причинно-следственной связи мы отсылаем к постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа.

Постановление ФАС Московского округа от 07. 05. 2014 N Ф05-3648/14 Дело N А40-104879/13-20-378 цитируется по ведомству. Проявление контрагентом и компанией должной осмотрительности и осторожности при выборе подтверждено, взаимозависимость или связь между компанией и ее контрагентом не доказана.

При этом суд исходил из того, что оснований для уплаты НДС по ставке 10% при приобретении товара — средств гигиены — не имелось, так как поставщик не представил документы, подтверждающие отнесение товара к медицинскому продукции.

Вышеуказанные причины необходимо оценивать в каждом конкретном случае. Очевидно, что разделительная линия между оптимизацией налогообложения и фокусировкой на поведении налогоплательщика проходит только в отношении получения необоснованной налоговой выгоды, а успех решения вопроса о дополнительном налоговом бремени зависит от хорошо разработанного и отлаженного мониторинга. проверочных мероприятий со стороны налоговых органов и тенденции к судебной питательной практике в налоговых спорах.

Агентский договор: оптимизация налогов

Сфера применения договоров представительства очень широка. В настоящее время договоры представительства часто используются для оптимизации. Подумайте, насколько вы защищены от налогов с помощью агентских договоров. Не вызовет ли оптимизация налогообложения с помощью агентского договора претензий со стороны налоговых органов, иными словами, стоит ли она того.

Заключаем агентский договор для оптимизации налогов

В соответствии со статьей 1005 Гражданского кодекса РФ частью агентства является агент, а другой частью — клиент. Клиент поручает представителю совершить определенные действия, а представитель обязуется их совершить. За это клиент оплачивает вознаграждение агента. Стоит отметить, что агент может действовать в некоторых сделках как от своего имени, так и от имени клиента, но это должно быть оговорено в договоре, а клиент возмещает агенту все расходы, вытекающие из договора.

Гражданский кодекс отдельными положениями предусматривает обязанность клиента выплатить вознаграждение представителю в порядке, предусмотренном договором о представительстве (ст. 1006 ГК РФ). Если порядок выплаты вознаграждения не предусмотрен договором, клиент также обязан выплатить его в течение недели после предоставления агентом отчета за прошедший период. Во-вторых, агент обязан предоставить клиенту отчет по завершении организационного договора (ст. 1008 ГК РФ).

В ходе налоговой проверки необходимо предоставить документы, подтверждающие выбор контрагента. Это можно сделать за одну минуту в разделе «РНК: Контроль контролеров». Введите НДС или название компании и распечатайте документ, выданный программой.

Налоговая база агента − это сумма дохода в виде вознаграждения

Компании, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах других лиц на основе ведомственного договора, определяют свою налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждения (прочих доходов) при фактическом исполнении этого договора. Прежде всего, это сумма дохода в виде вознаграждения или дополнительной прибыли. Также это может быть превышение между возвратом затрат и фактически произведенными расходами. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, для которых установлены различные налоговые ставки.

Налоговый кодекс позволяет в определенной степени оптимизировать налоговую базу агента (ст. 9 НК РФ). Поэтому при определении налоговой базы не учитываются

Иными словами, они должны быть вычтены из суммы вознаграждения (без НДС) до исчисления налога.

В программе БухСофт агентский отчет за любой выбранный период формируется по принципу единого окна

При оказании агентских услуг в программе «Бухсофт» есть все, что необходимо посреднику для проведения подобных сделок и оформления документов. Другими словами::.

Продажа услуг посредников покупателям, предоставление агентских услуг, вывод зарплаты агента на Кудир, активация доступа к программе Бухсофт и если вы не знаете как, пишите мне в чат.

Посмотрите видео Алексея Константинова, эксперта программы Бухсофт, о том, как работать с агентствами.

Заключение агентского договора для оптимизации НДС

Можно ли рассматривать агентов как способ ухода от ответственности? На практике агент может не облагать доход (вознаграждение) НДС (ст. 156 ФНС РФ). Например, агент вправе не облагать вознаграждение, если оно получено за сдачу в аренду помещения признанному иностранному гражданину или организации на территории Российской Федерации.

Аналогичной является ситуация, когда агент получает вознаграждение за выполнение работ по подписке на продажу похорон, оказание ритуальных услуг, сооружение камней и оформление могил. Наконец, при реализации изделий народных художественных промыслов и ремесел вознаграждение представителей также не облагается НДС. Стоит, однако, отметить, что подобные «окна» давно известны налоговым органам. Поэтому в 2016 году при проведении налоговых проверок учреждения будут подвергаться проверкам со стороны ревизоров. В связи с этим использование учреждений в качестве способа уклонения от уплаты налогов является очень опасным, и налогоплательщикам следует пересмотреть необходимость оптимизации налогообложения.