Подмена Трудового Договора На Гпх: Риски, Последствия И Как Избежать |

28. 09. 2021 Печать Обмен трудовых договоров с полным рабочим днем на трудовые договоры с самозанятостью может оказаться привлекательным с точки зрения накопительных взносов и подоходного налога, но очень рискованным. Налоговые органы расценивают это как незаконную оптимизацию налоговых платежей.

Организации в пять раз чаще заключают договор с самозанятым работодателем, переводят сотрудников на полный рабочий день на этот режим и сообщают об этом бизнесе как о вакантной занятости во время трудоустройства. Заключение договора с индивидуальным предпринимателем само по себе не является нарушением Трудового кодекса. Однако перевод сотрудников на ГПД может привести не к ожидаемой экономии ресурсов, а к серьезным штрафам и дополнительной нагрузке на компанию. Как правило, в ходе выездных проверок налоговые инспекторы пытаются найти способы, с помощью которых организация может получить несправедливые налоговые преимущества и доначислить налоги. Ведь именно этот показатель является основным критерием оценки работы налоговых сотрудников и результатов проверок. Поиск ошибок в договорах с индивидуальными предпринимателями — самый очевидный способ выявления нарушений. Чтобы облегчить работу аудиторов, ФНС подготовила для них специальные критерии. С их помощью можно найти системы уклонения от уплаты налогов с помощью самозанятых.

Наш сервис «Соответствующие договоры» из «Практической энциклопедии бухгалтера» помогает правильно оформить сотрудничество с самозанятыми. Договоры, используемые для привлечения самозанятых к сотрудничеству: вы можете выбрать проектное соглашение или договор об оказании услуг. Мы учли все требования к сотрудничеству с плательщиками ндфл. Просто заполните стандартную форму с необходимыми пунктами, и договор будет готов через пять минут.

Критерии для выявления неправомерных договоров с самозанятыми

Альтернативы трудовому договору можно выявить, найдя организационную и иждивенческую инфраструктуру в отношениях между индивидуальным предпринимателем и его клиентом. Налоговые органы обращают особое внимание на такие положения договора, как способ оплаты труда самозанятого лица, метод работы и все обычные условия, характеризующие трудовой договор.

Организационная зависимость от договоров с самозанятыми лицами

Зависимость от инфраструктуры договора о самозанятости

Инфраструктурная зависимость от самозанятости определяется условиями договора, которые определяют цель договора и условия работы. Неправильная формулировка означает, что плательщик EAP должен

Оплачивать услуги по договору с фрилансером.

В рамках договора с самозанятым лицом оплата за работу должна производиться в конце договора или постепенно, по мере выполнения работы. Однако не два раза в месяц в качестве авансового и окончательного платежа за весь договор.

Отметим, что размещение такого обязательного условия против расторжения договора как контракта является серьезным нарушением в договоре и даже в законе. Далее, общее мнение.

При выявлении этих признаков налоговые органы вправе признать работодателя ответственным за нарушение трудового и налогового законодательства.

Трудовые отношения и ФНС: проверка самозанятых и компаний

С каждым годом налоговые органы совершенствуют свою систему борьбы с системой незаконного сотрудничества с самозанятыми лицами. Описаны критерии, по которым работодатели попадают в список «подозреваемых».

Представьте себе ситуацию. Борис, архитектор, раньше работал в офисе, но офис ему надоел, и он перешел на самостоятельную работу. Он стандартизировал свою деятельность и начал принимать заказы. Через полгода архитектору из головного офиса понадобилась помощь с проектом, и он вспомнил о Борисе.

Его бывший босс предложил ему подписать договор о самозанятости. Для него, как для работодателя, есть много преимуществ. Ему не нужно сдавать отчеты и писать штатную документацию, а главное — услуги обходятся гораздо дешевле, чем раньше. С выплат по трудовому договору необходимо удерживать 13 % индивидуального подоходного налога и платить 30 % взносов. В случае с самозанятыми они отправляют его в Федеральную налоговую службу, которая платит его или доплачивает еще 6 %.

Борис согласился. Однако архитекторы хотели все контролировать и не могли допустить, чтобы их сотрудники несли ответственность только за результат, как в случае с контрактом GPH. Поэтому они договорились о программе работ.

При заключении такого договора строительные фирмы сталкиваются с необходимостью замены трудовых отношений гражданско-правовыми по двум причинам.

Подмена трудовых отношений с самозанятым

После введения налога на профессиональный доход в 2019 году ФНС начала фиксировать случаи, когда компании заключали договоры на оказание услуг самозанятости вместо трудовых договоров, чтобы сэкономить на налогах и страховых взносах. Тогда же ФНС и Роструд начали активно контролировать такие компании.

Что грозит за нарушения

В случае выявления нарушений договор перестраивается как трудовой. За замену трудового договора гражданско-правовым работодателю грозит штраф.

Для индивидуальных предпринимателей: от 5-10 000 рублей, при повторном нарушении — до 40 000 рублей.

Для юридических лиц: 50-100 000 рублей, за повторное нарушение — до 200 000.

Для работников: 10-20 000 рублей. Также им может грозить наказание в виде исключения на срок до трех лет.

Налоговые органы могут обязать компанию уплатить весь налог на прибыль (13%), взносы на содержание сотрудников и пени за несвоевременное начисление налогов.

За существенное нарушение, повлекшее занижение налоговой базы, компания может получить штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога или страховых взносов (минимум — 40 000 рублей). Руководитель компании может быть привлечен к уголовной ответственности, если в результате невыплаты зарплаты и налогов на сумму свыше 15 млн рублей.

Как ФНС находит компании с признаками трудовых отношений ‍♂️

В марте 2021 года Федеральная налоговая служба сообщила о системе рейтинга «МАРМ». Она ищет «подозрительные» отношения с реальными руководителями: наименование НДС и наименование заказчика (компании или индивидуального предпринимателя).

Система анализирует характер отношений с фрилансером и присваивает ему «рейтинг риска». Чем выше рейтинг, тем больше вероятность того, что компания получит офисное управление.

Какие критерии оценивает система

По результатам анализа инспекторы привлекаются к проверке, чтобы изучить личные отношения между самозанятым и бизнесом. На этом этапе бизнес или претензия направляет запрос на разъяснение — почему исполнитель не работает в штате и почему за него не уплачены страховые взносы и подоходный налог.

Как отвечать на такие запросы, читайте в этой статье.

Но это не единственное: за исключением IARM, комиссия Министерства труда следит за заменой трудовых отношений. По состоянию на 1 марта 2024 года более 10 самозанятых получили более 20 000 рублей, а средняя продолжительность договоров может контролировать более трех месяцев. Больше информации здесь.

Основания для проверки налоговой самозанятых работников ✍️

Компания не может заказывать услуги у индивидуального предпринимателя, который является наемным работником или уволился менее двух лет назад. Этот запрет прописан в законе (п. 6 ч. 2 ст. 422-ФЗ). И это первая причина, по которой договор ГПЗ с Борисом, самозанятым архитектором, вызывает вопросы у ФНС.

Это интересно:  Крепление Выпускного Коллектора Приора: Виды, Замена, Улучшение |

Из письма ФНС от 16.09. 2021 года были известны следующие признаки трудовых отношений

В апреле 2022 года Федеральная налоговая служба в письме территориальным органам обобщила особенности незаконной системы. См. полностью Верховный суд от 29. 05. 18 No. 15, служба перечисляет признаки трудовых договоров.

Аудиторы не слышат разговоров в офисе и не видят, как самозанятые люди приходят на работу утром и уходят вечером. Однако они изучат документацию. Не следует включать термины из трудового законодательства. Самозанятые лица — это «исполнители» или «подрядчики», а не «сотрудники» или «работники».

Доказательства трудовых отношений должны включать

Если у вас возникли вопросы или вы хотите поделиться своим примером из практики, мы ждем вас в комментариях.

Мы будем очень рады, если вы прокомментируете, оцените или поделитесь этой статьей в своих социальных сетях, чтобы больше людей узнали об оттенках дремоты.

Подмена трудовых отношений: ФНС описала признаки налоговой оптимизации с привлечением самозанятых

Признаки подмены трудовых отношений

ФНС выделяет договор, если очевидно, что

Любой из этих признаков дает право ФНС искать доказательства того, что работодатель пытается прикрыть трудовые отношения гражданско-правовым договором.

Риски и ответственность работодателя

Подмена договорами трудовых отношений и самозанятость несут серьезные риски для работодателя. На основании вышеупомянутого письма ФНС России были выявлены признаки подмены:

При этом новый документ наделяет ФНС правом самостоятельно изменять юридическое обозначение, если это связано с незаконным уменьшением налогов и взносов.

Как работать с самозанятыми, чтобы избежать риска и ответственности?

Услуга подписи способствует легализации отношений между работодателем и индивидуальным предпринимателем. Договоры, трудовые соглашения и другие документы можно загрузить в этот сервис и подписать в электронном виде. Это не только удобно, но и дает гарантии как работодателям, так и самозанятым.

Related posts:

1. Оплачивать Ли Эвакуацию Автомобиля: Плюсы, Минусы И Советы Экспертов |
2. Открыть Ооо С Сбербанк Бизнес: Пошаговая Инструкция И Советы |
3. Повышение В Должности В Мвд России: Как Пройти Карьерную Матрешку Рп |
4. Министерство Промышленности И Торговли Тула — Официальный Сайт И Новости Отрасли |