- Быстрое знакомство ЕНС и ЕНП
- Очередность распределения платежей
- Как распорядиться положительным сальдо ЕНП
- Итоги
- В какой очередности инспекция распределяет ЕНП в 2023 году
- Новая последовательность при списании средств с ЕНС с 29 мая 2023 года
- Подписка на новости и полезные материалы
- В какой очередности инспекция распределяет ЕНП в 2023 году
- Выбор читателей
- Одного чека индивидуального предпринимателя недостаточно для подтверждения стоимости его услуг
- Включены ли штрафы с учетом НДС?
- Модернизация малоценных объектов недвижимости: объекты для демонтажа
- ФНС продлила особый режим взыскания задолженности при переходе на ЕНС
- Что означает отрицательное сальдо ЕНС
- Особенности взыскания по ЕНС в переходный период
- Что важно помнить про ЕНС
- Приоритет НДФЛ: как теперь распределяют средства ЕНС для уплаты налогов
- Как ЕНП работал раньше
- Как происходят списания с ЕНП сейчас
- Налоговое обязательство с одинаковым сроком действия и недостаточным количеством денег в едином налоговом коде
- Автоматическое зачисление НДФЛ раньше срока уплаты
- Как нововведения отразятся на предпринимателях
- Коротко для предпринимателя
- Очередность списания налогов с единого налогового счета
- Очередность списания налогов с ЕНС
- Последовательность списания с единого налогового счета
Аудиторы не имеют права произвольно и беспрепятственно списывать разовые налоговые платежи. Порядок взыскания в таких случаях определяется налоговым законодательством. И это изменилось с 29 мая 2023 года. Подробности уточняются.
Быстрое знакомство ЕНС и ЕНП
Термины «единый налоговый счет» (ЕНС) и «единый налоговый платеж» (ЕНП) давно вошли в лексикон всех налогоплательщиков в связи с ЕНП и обязательным переходом на ЕНП с 2023 года.
Давайте расшифруем эти термины.
Налоговые органы открывают специальный счет (SFE) для каждого налогоплательщика, на котором отражается сбор налогов и платежей к уплате путем формирования конечного сальдо.
В случае отрицательного сальдо по единой системе налогообложения налоговые органы направляют компании/генеральному директору напоминание, которое в случае невыполнения списывается с банковского счета. Если баланс положительный, применяются специальные процедуры. Об этом мы расскажем в следующем разделе.
Специалисты «КонсультантПлюс» объяснят, как и из каких сумм формируется баланс в ЕНС. Получите бесплатный доступ к системе и будьте готовы.
Очередность распределения платежей
С 1 января 2023 года суммы, фигурирующие в ЕНС в составе ЕНП, будут распределяться налоговым инспектором в строго определенном порядке в соответствии с правилами, установленными Налоговым кодексом. С 29 мая 2023 года порядок выделения существенно изменился. Теперь предусмотрено семь очередей вместо пяти (Закон № 196-ФЗ от 29.05.2023).
Налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы
Прочие налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы, оставшиеся к взысканию
Прочие налоги, авансы, платежи, сборы и взносы
Сумма НЗП может оказаться недостаточной для покрытия всех налоговых обязательств налогоплательщика, подлежащих уплате в одно и то же время. В этом случае аудитор должен произвести зачет единого платежа пропорционально сумме существующих обязательств между платежами одной очереди. При этом необходимо соблюдать установленную последовательность клиринга.
На начало 2023 года у ООО «Интегал Микросхемы» не было налогов, взносов и других обязательных налоговых платежей. В первом новом году общая сумма составила
В начале года у компании были проблемы с ликвидностью, и по закону о едином налоге она могла заплатить только 30 000 рублей. Налоговые органы одобрили этот платеж пропорционально выявленным взносам.
В результате в день уплаты налога ООО «Интегал МикроСхемы» перечислит все вышеперечисленные платежи.
Как распорядиться положительным сальдо ЕНП
С 2023 года налогоплательщики могут перейти на уплату единого налога.
Вот как узнать о статусе счетов единого налога.
Новый механизм означает, что свободные деньги, накопленные на едином налоговом счете (после выполнения всех налоговых обязательств), могут
Подав в налоговый орган подписанное заявление о регистрации сайта в электронном виде по ТКС или подписанное заявление о регистрации сайта в личном кабинете на сайте ФНС, деньги можно будет потратить только в пределах положительного остатка на едином налоговом счете. Аудитор должен удовлетворить требования налогоплательщика до даты получения заявления.
Подробнее о том, как происходит зачет (возврат) излишне уплаченных платежей путем распоряжения денежными средствами при положительном сальдо по единому налоговому коду, читайте в статье.
Итоги
Переход на систему единого налога с 2023 года означает, что компании и индивидуальные предприятия будут чаще и с большей периодичностью выписывать платежные поручения, что означает упрощение отчетности по платежам и срокам. Налоговые инспекторы уполномочены зачитывать единые платежи, сформированные на едином налоговом счете, в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ. С 29 мая 2023 года в первоочередном порядке зачитывается налог на доходы физических лиц, затем зачеты по налогам и взносам и зачеты по неуплаченным налогам, затем пени, проценты и штрафы.
В какой очередности инспекция распределяет ЕНП в 2023 году
31. 05. 2023 г. Очередность снятия с учета по закону о едином налоге определяется пунктом 8 статьи 45 Федерального налогового кодекса РФ. С 29 мая 2023 года таких очередей семь. Очередь отменяется по остаткам платежей, текущим задолженностям, пеням и штрафам, числящимся по единому налогу. Однако приоритет имеет налог на доходы физических лиц!
С 2023 года почти все налоги и взносы уплачиваются с единого налогового счета. Должна быть сумма, покрывающая деньги проекта до истечения срока уплаты налога (депозит, взнос, взнос, взнос и т. д.). Бюджет должен быть уплачен в счет всех налоговых обязательств. Компания переносит основную сумму с текущего счета на единый налоговый счет. Деньги должны быть переведены на единый налоговый счет до наступления срока уплаты налогов и взносов. На единый налоговый счет также поступает возврат, зачет НДС — сумма, возмещаемая налоговой инспекцией.
Новая последовательность при списании средств с ЕНС с 29 мая 2023 года
Поручения на уплату единого налога определены в § 45.8 Налогового кодекса. Федеральный закон № 196-ФЗ от 29 мая 2023 года отдал приоритет налогу на доходы физических лиц при выводе денежных средств с режима единого налога. Средствами, разрешенными к использованию в режиме единого налога, погашается в первую очередь просроченная задолженность по яме и во вторую очередь текущие платежи по яме.
В то же время у предприятия может быть ряд обязательств, которые совпадают с датой истечения срока действия. Если средств ЕСВ не хватает для погашения, то ЕСВ распределяется пропорционально сумме между хвостовыми обязательствами (ст. 45, п. 10 ФЗ РФ).
Рассчитывайтесь. Экономьте время. Не беспокойтесь о чеках. Читайте только то, что вам нужно знать…
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
В какой очередности инспекция распределяет ЕНП в 2023 году
Этот и другие вопросы были подробно рассмотрены экспертами Бератора. Авторизуйтесь на сайте Бератор, чтобы всегда быть в курсе.
Выбор читателей
Одного чека индивидуального предпринимателя недостаточно для подтверждения стоимости его услуг
Включены ли штрафы с учетом НДС?
Модернизация малоценных объектов недвижимости: объекты для демонтажа
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, и переводим сложные документы «с официального на русский». Вы можете помочь нам в этом. Легко.
ФНС продлила особый режим взыскания задолженности при переходе на ЕНС
Особый статус взыскания задолженности при отрицательном сальдо в режиме единого налога, введенный ФНС России в январе 2023 года, продлен до конца мая. Компромисс позволяет контролировать все расчеты между налоговыми органами и налогоплательщиком, чтобы избежать ошибок и в конечном счете найти правильный баланс. Продление специального статуса связано с тем, что налоговые органы продолжают заключать индивидуальные договоры с налогоплательщиками. Первоначально это должно было быть завершено к 1 марта. О продлении режима взыскания было сообщено в письме ФНС России от 28. 02. 2023 N ЕД-26-8/4@.
Что означает отрицательное сальдо ЕНС
Отрицательное сальдо по единому налоговому платежу — это налоговое обязательство. Отрицательное сальдо образуется, если не произошло перечисление средств по единому налоговому платежу или перенесенной суммы недостаточно для покрытия понесенных расходов. При наличии отрицательного сальдо налоговая инспекция направляет требование об уплате задолженности и начисляет штраф на сумму долга. Если платеж не получен, налоговая инспекция налагает штраф. Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о заключении мирового соглашения. Положительный баланс говорит о том, что произошла переплата. Нулевой — о том, что все необходимые платежи были произведены в полном объеме. Чтобы получить справку о положительном, отрицательном или нулевом сальдо, необходимо сделать запрос в налоговую инспекцию по ТКС в отделении единого налога или через оператора ЭДО. Кроме того, остатки по единому налогу можно проверить непосредственно в офисе физического лица.
Особенности взыскания по ЕНС в переходный период
Федеральная налоговая служба сообщает, что до конца переходного периода от организаций, сформировавших отрицательный баланс и не оштрафованных, не будет поступать задолженность. Переходный период для работы на едином налоговом режиме длится до 2023 года. Налоговые органы должны исполнить отдельные договоры и по результатам сформировать соответствующий баланс. После этого налогоплательщик может получить задолженность или штраф от налогоплательщика. Неправильные балансы могут формироваться из-за некорректной передачи данных. Например, не рассчитаны платежи. Если у компании образовался отрицательный баланс по одному коду налога, она должна дождаться завершения операции. Если после этого она не согласна с итоговым сальдо, она может обратиться в налоговые органы. До 1 мая 2023 года организация не несет ответственности за неуплату налогов и страховых взносов. Как и в случае с уведомлениями о неперечисленных суммах налогов и взносов, точная дата не указывается до получения разъяснения ФНС с новыми условиями. Уникальное исключение: если в ходе налоговой проверки выявлено нарушение, например, налоговое полномочие, то учреждение считается непосредственно ответственным, если отсрочка не применяется. Кроме того, в некоторых случаях отрицательный баланс одной налоговой службы может быть снят как безнадежный к взысканию. Но только для тех, в отношении кого взыскание задолженности невозможно: например, орган был признан банкротом или прекратил свое существование. С полным перечнем можно ознакомиться в статье
Что важно помнить про ЕНС
— На погашение существующей задолженности,
— На уплату текущих налоговых платежей в порядке очередности,
Все эти изменения вступают в силу с 1 января 2023 года.
Приоритет НДФЛ: как теперь распределяют средства ЕНС для уплаты налогов
Законодатели изменили процесс снятия единого налогового бремени: с 1 июня 2023 года приоритет будет отдаваться подоходному налогу с физических лиц и их задолженностям, а затем всем остальным налогам и взносам. Рассказываем, почему правительству необходимо внести такие изменения и как они отразятся на предпринимателях.
Как ЕНП работал раньше
Новый налоговый орган и обязанность по уплате взносов вступили в силу с 1 января 2023 года. Предприниматели перечисляли средства на специальный счет. Оттуда государство самостоятельно финансирует счет в рамках своего платежа или налога.
Однако местные власти были недовольны. Новая система привела к дефициту основного источника доходов местного бюджета, а именно платежей в рамках подоходного налога. Проще говоря, деньги с единого налогового счета (UTA), предназначенные для уплаты подоходного налога, тратились на уплату других налогов и взносов.
В первом квартале местные власти обратились в Федеральную налоговую службу с просьбой вычитать подоходный налог физических лиц с единого налогового счета. Эту идею поддержал и Минфин. Однако позже законодатели предложили другой вариант: НДФЛ останется частью единого налогового кодекса, но государственное ДУММ внесет поправки в статьи 45 и 78 Налогового кодекса. Согласно им, деньги от единого налогового закона сначала перечисляются в региональный бюджет, а затем — во все остальные бюджеты. Это объясняет, как именно меняется порядок изъятия.
Как происходят списания с ЕНП сейчас
Представление перечисляемых платежей по единому налогу с 1 июня 2023 года определяется именно этим порядком (статья 4, раздел 8 Налогового кодекса РФ):
| Было до 1 июня 2023 года. | С 1 июня 2023 года. | |
| Первая строка. | Просроченная задолженность: от самой старой к последней. | Просроченная задолженность по налогу на доходы физических лиц, начиная с самой старой. |
| Строка 2. | Текущие налоги, сборы и взносы, прогрессия по срокам истечения | Графы по мере наступления срока истечения |
| Столбец 3. | Пени. | Налоги, сборы и взносы, начиная с начала |
| Колонка 4. | Проценты. | Другие налоги и сборы |
| Строка 5. | Штрафы | Пени. |
| Строка 6 | — | Проценты. |
| Седьмая строка | — | Штрафы |
Налоговое обязательство с одинаковым сроком действия и недостаточным количеством денег в едином налоговом коде
Раньше, если у предпринимателя было налоговое обязательство с одинаковым сроком исполнения, но не хватало денег на едином налоговом коде, ФНС действовала следующим образом
Таким образом, эти деньги уходят на полную уплату подоходного налога физического лица, а затем, если остаются, используются для оплаты других долгов в соответствии с их ростом.
Автоматическое зачисление НДФЛ раньше срока уплаты
Данил Егоров, руководитель Федеральной налоговой службы, обратил внимание бизнеса на то, что налоговые органы зачисляют подоходный налог с физических лиц в региональные и местные бюджеты раньше срока. При этом зачет не дожидается 28-дневного срока, а производится сразу. У нас много людей, которые платят раньше срока… Из соображений безопасности, из-за обычаев, из-за системы учета. Я заплатил 25-го числа, поэтому, если на моем счету есть деньги, они приходят 26-го числа.
Это означает, что если у компании или индивидуального предпринимателя по единому налоговому законодательству положительный баланс, то подоходный налог с физических лиц автоматически вычитается в соответствии с суммой, указанной в уведомлении. Такой зачет не может быть отменен. Если он ошибочен, уведомление подается повторно и в нем указывается правильное значение.
Как нововведения отразятся на предпринимателях
Подоходный налог уплачивается физическим лицом, но работодатель несет ответственность за своевременное перечисление средств. В связи с новым порядком распределения средств от единого налогового режима предприниматели не могут оплачивать долги в бюджет до полной уплаты подоходного налога.
Более того, если средств от единого налогового режима не хватает на покрытие всех долгов, то сначала деньги направляются на уплату подоходного налога, а затем, в зависимости от суммы, на все остальные налоги и взносы.
Эти оттенки следует учитывать, если у компании уже есть задолженность перед Федеральной налоговой службой. Если компания забудет расставить приоритеты в погашении налога на доходы физических лиц, у нее может появиться новая задолженность и увеличиться штраф за предыдущие недоимки.
Коротко для предпринимателя
Очередность списания налогов с единого налогового счета
Уплата налоговой задолженности в полном объеме требует от ФНС определения порядка зачета для налогоплательщика. Прочитайте статью сначала, чтобы узнать, какие долги зачитываются, а затем в конце.
Очередность списания налогов с ЕНС
После уплаты налога и взносов инспекция проводит зачет УПТ с учетом всех просроченных долгов, обязательств, пеней и штрафов. Это значит, что если у налогоплательщика есть налоговая задолженность, то она может быть компенсирована в размере ЕЕТ.
См. рекомендации по созданию записей по единому налоговому праву и единому налоговому законодательству.
Как сказано в пунктах 7 и 9 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налог на прибыль и страховые взносы могут быть зачислены раньше срока уплаты. Это означает, что если налогоплательщик уплачивает эти платежи раньше срока, то они могут быть зачтены в его пользу.
Информацию о сумме ЕНВД, зачтенной в счет исполнения обязанности, инспекторы получают из налоговой декларации и заверенных уведомлений на уплату налогов и взносов. Зачеты сумм ЕСН производятся по определенной последовательности, установленной пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
Платежные поручения на перечисление денежных средств можно скачать по ссылке.
Следует отметить, что последовательность зачета платежей по единому налогу имеет свои особенности. Согласно представленному уведомлению, зачет взносов на ОПС и страховых взносов производится при наличии положительного сальдо по данному налогоплательщику и отсутствии недоимки. В соответствии с пунктами 7 и 9 статьи 78 Налогового кодекса РФ при одновременном представлении уведомления на уплату налога на прибыль и взносов сначала зачисляется налог на прибыль, затем страховой взнос. Оставшиеся налоговые платежи зачитываются единовременно.
Однако в случае задержки применяется весь порядок требования оплаты. В то же время появились и детали зачета подоходного налога по взносам на физических лиц и страховым взносам, но в рамках общего хвоста, уже определенного в статье 45, пункт 8 Налогового кодекса Российской Федерации. Это означает, что если у налогоплательщика имеется просроченная задолженность по подоходному налогу, то зачесть текущий платеж по этому налогу можно только после полного погашения недоимки.
О сроках уплаты ЕСН в 2024 году читайте в статье.
Система зачета ЕСН в счет уплаты налогов и сборов — это один из механизмов, с помощью которого налогоплательщики могут оптимизировать свои налоговые платежи. Она позволяет погасить просроченную задолженность по налогам и сборам за счет уже уплаченных ЕСН. Такой подход может быть выгоден налогоплательщикам. Он уменьшает сумму дополнительных платежей, которые необходимо внести в качестве штрафов или пеней.
Читайте статью и узнайте, какие ПСН использовать при уплате налогов и взносов в 2024 году.
Однако система зачета УПТ дает налогоплательщикам ряд преимуществ, но должна использоваться в соответствии с требованиями налогового законодательства. Налогоплательщикам необходимо внимательно следить за своими налоговыми декларациями и своевременно уплачивать налоги и сборы, чтобы избежать задержек. В противном случае они могут столкнуться с финансовыми проблемами и дополнительными расходами в виде санкций и штрафов.
Таким образом, система кредитов EFK является важным налоговым инструментом, помогающим налогоплательщикам оптимизировать свои налоговые платежи. Однако использовать ее нужно осторожно и в соответствии с требованиями налогового законодательства, чтобы избежать непредвиденных финансовых проблем. Своевременная и полная уплата налогов и взносов является важным фактором обеспечения стабильности и развития финансовой системы в целом.
Последовательность списания с единого налогового счета
Важным моментом в процессе погашения налоговой задолженности является очередность истребования средств с единого налогового счета (ЕФЛ). Сначала с Единого налогового счета снимаются средства для погашения подоходного налога, то есть задолженности по подоходному налогу. Если у налогоплательщика много задолженностей, то ФНС (ОПИ) сначала начнет погашать предыдущую задолженность.
С остальной процедурой внесения изменений в ФНС можно ознакомиться по ссылке.
Во-вторых, учитывается текущая задолженность. Эта сумма погашается с момента возникновения налогового платежа. Если в режиме единого налога образовался излишек, инспектор автоматически зачитывает имеющиеся на счете средства в счет уплаты текущего платежа по подоходному налогу. Зачет производится на основании суммы, указанной в уведомлении налогоплательщика. ФНС выполняет это действие на следующий день после даты получения уведомления. Таким образом, налог поступает в бюджет раньше, чем наступает срок уплаты.
О том, как исправить остаток ЕНД, рассказал эксперт «Финансового директора».
В третью очередь оплачиваются просроченные обязательства по другим налогам, сборам и страховым взносам. Аналогичным образом, наряду с подоходным налогом с физических лиц, начинают погашаться предыдущие задолженности по этим платежам, чтобы быть вознагражденными. Для других налогов, авансовых платежей, сборов и взносов существует четвертый этап требований по единому налогу. Средства на уплату страховых взносов вносятся авансом на основании уведомления или ситуации расчета и сверки (RSV). Эти платежи зачитываются в последний день после получения уведомления или RSV.
Наконец, недавно из режима единого налога были исключены штрафы, пени и налоги. Эти суммы представляют собой дополнительные платежи, взимаемые в случае несоблюдения условий, установленных для уплаты налоговых обязательств.
О том, как налоговая служба реализует свои полномочия, сотрудники обращаются к рекомендациям.
Важно отметить, что Федеральная налоговая служба тщательно следит за соблюдением установленных порядков выставления счетов в рамках режима единого налога. Это обеспечивает справедливое погашение задолженности перед бюджетом с учетом приоритетов и сроков уплаты налогов. Обеспечение изъятия средств налогового фонда является гарантией эффективного администрирования налоговой системы и соблюдения налогоплательщиками налоговых правил.
Учитывая все вышесказанное, необходимо постоянно осознавать и нести ответственность за выполнение налоговых обязательств. Регулярная уплата налогов помогает избежать накопления долгов, делает платежи своевременными и в конечном итоге позволяет государству эффективно финансировать программы и проекты на благо всех граждан.
Как найти остатки по единому налогу — читайте в статье
Подготовлено экспертами компании «Актион Финанс
detector