- Судебная практика
- Статьи, комментарии и ответы на вопросы
- Как будет действовать единый порядок обмена электронными документами с налоговой с 30 августа
- Что регулирует
- Общие правила
- Направление документа по ТКС
- Как представить документы по запросу Налоговой службы через ТКС?
- Порядок представления документов в Налоговую
- Какие документы отправляются в формате XML-файла?
- Какие документы можно представлять в виде скан-образов?
Подборка наиболее важных документов по теме Требования к передаче Акта налоговой проверки по ТКС, через нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и др.
Судебная практика
Выбор судебного решения на 2023 год: «Оформление результатов налоговой проверки» Налогового кодекса Российской Федерации (АО «Центр экономических экспертиз и знаний „Налоговое и финансовое право“) Соответственно, акт проверки был направлен налогоплательщику. Сроки были получены предпринимателями, как определено в статье 5 статьи 100 Налогового кодекса РФ. Определены в статье 5 статьи 100 Налогового кодекса Российской Федерации и получены предпринимателями. Тот факт, что данный закон был принят через ККТ, предпринимателем не оспаривается.
Выбор судебных решений в 2023 году: статья 101 «Вынесение решения по результатам налоговой проверки» Налогоплательщик НК РФ обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о признании недействительным решения. Оно было вынесено по результатам проверки в связи с тем, что налогоплательщик не был извещен о месте и времени проверки материалов проверки. Суд установил, что налогоплательщик был извещен по ТКС о месте и времени рассмотрения инспекцией материалов налоговой проверки (дополнение к акту налоговой проверки). Спустя полчаса налоговый орган направил налогоплательщику второе уведомление с теми же данными (номер и дата). В нем говорилось, что налогоплательщик извещен о месте и времени рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик был надлежащим образом уведомлен о проведении проверки материалов проверки, поскольку и первое, и второе уведомления содержали указание на проведение проверки материалов проверки и конкретные дату и время этого события. Исключение из текста второго уведомления акта, исключение из рассмотрения дополнительных дополнений, внесенных в акт налоговой проверки, может быть определено налогоплательщиком при внимательном прочтении этого документа. Суд отказал в удовлетворении ходатайства налогоплательщика.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли подавать уточненную декларацию, если в ней неверно указан НДС? (Экспертное мнение, 2024) В то же время действия налоговых органов, предусмотренные пунктом 3 статьи 88 ФНС России, являются не только правом налоговых органов, но и обязательным процессом налоговых органов до снятия отчетности.
Статья: 03. 08. 2022 г. Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Дальневосточного округа от N Ф03-3440/2022 (Азарьев В.И.) об административном праве и ответственности должны быть вручены юридическому лицу, на передано или направлено в головной офис компании письмом-представлением или иным образом поручено или зарегистрировано под расписку. Судом также является Высший Арбитражный Суд Российской Федерации от 30. 07. 2013 № 57: В случае невозможности доставки закона (решения) в компанию, УФНС направляет их заказным письмом.
Как будет действовать единый порядок обмена электронными документами с налоговой с 30 августа
Приказом ФНС России от 30 августа 2020 г. № 16.07.2020 ЕД-7-2/448 утвержден новый порядок электронного обмена документами с налоговыми органами. Мы рассматриваем его основные положения и изменения, внесенные в ЭДО в ФНС России, ФСС России и ФНС России.
Что регулирует
Приказом от 16. 07. 2020 № ЕД-7-2/448 утвержден следующий порядок
В то же время были признаны недействительными
Точнее, новый приказ, по сути, объединяет вышеуказанные положения в один документ.
Общие правила
Обмен документами с налоговыми органами через СБиС требует использования расширенной признанной электронной подписи (УКЭП).
В ходе электронного взаимодействия при отправке и получении документов также отображаются следующие технические электронные документы
Участники электронного взаимодействия обязаны обеспечить сохранность
Не реже одного раза в сутки должно подтверждаться получение документа.
Датой отправки документа в электронном виде по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
Если документ получен в электронном виде, то датой получения считается дата приема, зафиксированная в квитанции.
Направление документа по ТКС
Как правило, в этом случае выполняются следующие действия.
Отправитель формирует документ в электронном виде, подписывает его UKEP и отправляет оператору ЭДО по ТКС. При этом отправитель указывает дату отправки.
В течение часа оператор ЭБР отправляет отправителю уведомление о поступлении электронного документа и присылает обновление на следующий рабочий день — подтверждение даты отгрузки.
Отправитель в течение часа после получения подтверждения даты отгрузки отправляет администратору подтверждение о получении электронного документа.
ETA Администратор отправляет в течение следующего рабочего дня с момента отправки документа его отправителем, документ и подтверждение даты отгрузки, подписанное УКЭП администратора, получателю.
Получатель в течение часа после получения документа и подтверждения даты отправки отправляет администратору два соответствующих уведомления о получении электронного документа.
Если документ получен и нет оснований для его отклонения, получатель создает расписку о получении, подписывает ее УКЭП администратора и отправляет администратору.
Получатель направляет отправителю подтверждение о принятии документа по ТКС в течение шести рабочих дней с даты отправки документа отправителем.
Оператор ЭДО направляет получателю уведомление о принятии электронного документа в течение одного часа с момента получения уведомления о принятии или отклонении.
Администратор ЭТП на следующий рабочий день направляет отправителю обновленную информацию о передаче подтверждения отказа или раскрытия информации об отказе, подтверждения принятия или раскрытия информации об отказе в принятии.
Отправитель отправляет уведомление агентства по эксплуатации электронных документов после получения квитанции или уведомления об отказе в течение одного часа.
При наличии оснований для отказа в приеме документа получатель формирует уведомление, подписывает его в УКЭП и направляет оператору для передачи отправителю.
Причинами отказа являются (подробный каталог).
Получив уведомление об отказе в приеме, отправитель исправляет указанную в нем ошибку и повторяет процедуру отправки документа.
Если отправитель не получил квитанцию от получателя, он отправляет документ получателю на бумажном носителе. Однако существует исключение. Это когда налоговый орган не получил электронные доказательства от налогоплательщика, который обязан представить электронную налоговую декларацию (расчет):
Упомянутые документы ИФНС не отправляет на бумагу.
Как представить документы по запросу Налоговой службы через ТКС?
Какие документы должны быть представлены в налоговую службу в виде XML-файлов, а какие допускаются в виде сканированных изображений?
Налоговые инспекторы могут потребовать дополнительные документы для сдачи отчетности по ряду причин. Например, из-за ошибок в представленной отчетности, из-за разницы в контрольных соотношениях — при выборочных проверках. В этих и других случаях налоговый инспектор вправе запросить объяснения и основные документы. Кроме того, налоговый орган может затребовать дополнительные документы, не входящие в число отмеченных галочками. Это право налоговых органов описано в письме ФНС от 30 сентября 2014 года под номером ЕД-4-2/19869.
Логично, что организациям и предпринимателям проще и быстрее направлять информацию в электронном виде, не нужно ничего копировать и тратить время на личное посещение налоговых органов.
Подача данных в налоговые органы в электронном виде через «Бухсофт Онлайн» — это самый быстрый, доступный и удобный сервис для передачи данных в налоговые органы!
Порядок представления документов в Налоговую
По требованию, указанному в пункте 4 статьи 93.1 Налогового кодекса, налоговый орган в течение пяти дней со дня получения поручения по месту учета налогоплательщика передает ему требование о представлении дополнительных документов или сведений. Представление в виде документов или информации. К требованию налоговый орган прилагает копию вышеуказанного поручения.
Далее налогоплательщик, руководствуясь положениями статьи 93, пункта 2 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе представить следующие документы
Какие документы отправляются в формате XML-файла?
Приказом ФНС РФ от 17. 02. 2011 г. № ММВ-7-2/168@ определен формат электронных документов, представляемых по запросу налогового органа по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
К документам, представляемым в налоговые органы в указанном формате XML-файла, относятся
Обратите внимание, что если налоговый орган получает запрос на получение этих документов в печатном формате, он должен ответить и на печатный формат.
Это связано с тем, что в XML-файле описи указывается идентификатор файла документа, из которого сформирована опись. В запросе на налоговую проверку в формате печати такого идентификатора нет. Без него невозможно загрузить опись в налоговую систему. Неизвестно, что есть запрос на этот файл, и выдается ошибка. Налогоплательщику сообщают, что это означает, что документ не был представлен.
Какие документы можно представлять в виде скан-образов?
Приказом ФНС России от 29. 06. 2012 № ММВ-7-6/465@ установлено, что помимо утвержденного формата XML-файла документа переписи, по ТКС можно представлять нестандартные документы в электронном и печатном виде. Эти документы должны быть направлены в налоговые органы в виде отсканированных изображений (файл должен быть в формате JPG или TIF) с заполненными полями метаданных. Следует отметить, что метаданные заполняются автоматически при сохранении файла на компьютере и представляют собой информацию о наименовании архиватора, имени компьютера, наименовании организации, создании и изменении файла, а также о наименованиях других параметров. Эта информация получается из данных компьютерной системы.
Таким образом, в виде отсканированных изображений в налоговые органы могут быть направлены следующие документы
Таким образом, очевидно, что вышеуказанные приказы позволяют налоговым органам передавать части документов установленной формы в виде сканированных изображений.
Налоговые органы также отметили, что данный перечень будет дополняться новыми документами. Однако на данный момент, согласно письму Налоговой службы РФ от 9 июля 201015 года ЕД-4-2/15669, существует особый порядок формирования документов в электронной форме по формам, не установленным Налоговой службой. Такие документы должны быть представлены на бумажном носителе в виде копии, заверенной лицом, в отношении которого запрашивается информация. Кроме того, копии таких документов должны содержать отметку о том, что оригинал подписан САД.
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «Бухсофт».