Налоговые Риски При Безвозмездном Пользовании Имуществом: Как Избежать Проблем |

Подборка наиболее важных документов по теме Налоговый риск дарения по запрашиваемому договору (нормативно-правовые акты, публикации, статьи, консультации экспертов и т.д.).

Судебная практика

Статьи, комментарии и ответы на вопросы

Статья: Налоговые последствия в связи с особенностями прекращения права финансового управления объектами жилищного фонда государственных предприятий при приватизации объектов ипотечного фонда на забалансовых счетах приватизированных предприятий и приватизируемых предприятий. К договорам безвозмездного пользования (ссудам) применяются правила, установленные для договора аренды (пункт 2 статьи 689 Гражданского кодекса Российской Федерации). Соответственно, расписка по договору займа может нести такую же ответственность, как и в случае с договором аренды. То есть на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (применение плана счетов), с оценкой, указанной в договоре займа.

Корреспондентское решение: налоговые риски при предоставлении арендных каникул в виде льгот по аренде (КонсультантПлюс, 2024) Налоговые риски при предоставлении помещения с временными льготами (арендные каникулы с безвозмездным пользованием. Таким образом, налоговые последствия аналогичны последствиям договора займа.

Регулирующие органы.

Как гласят «Методические рекомендации по комплектованию, описанию, учету и использованию личных и муниципальных архивов» (подготовлены Вниидадом), в договоре о передаче исключительных прав на документы отражается безвозмездная передача исключительных прав по договорам, если стороны не

ФНС России от 28 апреля 2018 г. о практике рассмотрения споров о применении концепции реальных прав на доходы (фактических выгодоприобретателей) «»Сумма, полученная от продажи акций, использована для погашения кредитного договора АО «Смартс Группы на короткий срок и передана в качестве безвозвратной финансовой помощи единственному акционеру АО «Смартс» и в качестве займа связанным с ним компаниям АО.

Правовые ресурсы

Минфин России рассказал о налоговых последствиях заключения договора безвозмездного пользования

Согласно Общим правилам, НДС облагается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а оказание услуг безвозмездно признается реализацией (п. 1 ст. 146 НК РФ, п. 1).

В то же время определен перечень освобождений от уплаты НДС. Так, в частности, не облагаются НДС передача в обмен, оказание услуг по передаче в обмен на основные средства органам государственной власти и управления, «сирио» федеральной территории, а также муниципалитетам и органам государственной и муниципальной власти, государственным и муниципальным валютным организациям (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Как пояснил Минфин России, в отношении налога на прибыль расходы в виде затрат на безвозмездную передачу имущества (проектов, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с их передачей, не учитываются при формировании для формирования налоговой базы. Налог на прибыль (ст. 270, п. 16 ст. 49 Налогового кодекса РФ, письмо МНС России от 3 августа 2022 г. № 03-07-11/74909) .

Канадские и островные кайманы вышли на пенсию по обмену информацией.

В разделе 4 заявления о возврате удержанного налога у источника выплаты должен быть указан счет «С».

Учитываются только штрафы, уплаченные в пользу профессиональных ассоциаций, участие в которых является обязательным условием для осуществления деятельности страховыми агентами.

©ооо «нпп „гарант-сервис“, 2024. система „Гарант“ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются членами Российской ассоциации правовой информации «Гарант».

Все права на материалы, размещенные на сайте garant.ru, принадлежат ООО НПП «Гарант-Сервис» (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только с письменного разрешения правообладателя. Правила пользования Порталом Garant. ru.

Портал Garant.ru является федеральным порталом средств связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 г.

ООО «НПП Гарант-Сервис», 119234, Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Система «Гарант» Производителем системы ЭПС является ООО «Гарант-Сервис-Универсал».

8-800-200-88-88(бесплатный звонок по межгороду).

Пенсионный отдел: +7 (495) 647-62-38 (эс. 3145), editor@garant. ru

Если вы заметили в тексте типографскую ошибку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter.

Сдача в аренду имущества полученного безвозмездно

‘Действующее законодательство прямо не предусматривает заключение договора подряда. Вместе с тем, исходя из принципов гражданского права, отсутствия прямого законодательного запрета, положений ст. 698 ГК РФ и определенной судебной практики по аналогичным отношениям, мы имеем предметный договор в НПАС и АЭС.

Согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ, договор аренды является возмездной сделкой. Иными словами, наличие возмездности является важной характеристикой договора. Поэтому, если ООО расторгает договор аренды безвозмездно, он не может считаться таковым. Один из возможных сценариев заключается в том, что при наличии разногласий по такому договору суд переопределит его как договор безвозмездного пользования имуществом (в данном случае подразделом), если в него включены все основные условия данного вида договора. Все пришли к единому мнению, и нет никакого запрета на заключение договоров подсекции и субсекции в предыдущих договорах займа/подсекции.

Также существует риск возникновения отношений дарения, если контрагентом ООО по договору субсидиарной ответственности является коммерческая организация. Между коммерческими организациями это запрещено (ст. 575 Закона РФ).

Таким образом, ООО считает, что не может заключить договор аренды без участия третьего лица, но при определенных условиях может заключить договор возмездного оказания услуг или договор аренды. В то же время заключение ООО договора мены может создать риск признания сделки дарением и ее недействительности.

О налоговых последствиях мы хотели бы сообщить следующее.

Согласно подпункту 1(2) статьи 146 Налогового кодекса РФ передача права собственности на безвозмездной и беспрепятственной основе признается объектом налогообложения НДС.

Таким образом, при безвозмездной передаче ООО права собственности на месяц НПА обязан начислить НДС в бюджет с «рыночной стоимости» аренды (ст. 254 НК РФ). Аналогичным образом ООО обязаны начислить НДС к уплате в бюджет с «рыночной стоимости» договора аренды при передаче права пользования помещением третьему лицу.

Согласно статье 250 Налогового кодекса РФ внереализационными доходами налогоплательщика, находящегося в собственности, признаются доходы в виде имущества (работ, услуг) или имущественных прав, полученных безвозмездно. В то же время, согласно п. 11п. 1 ст. 251-1 НК РФ, определяющим объект налогообложения по налогу на прибыль, не учитываются доходы в виде имущественных прав, имущественных прав, полученных российской организацией от российской организации при передаче имущества. Имущественные права, участвующие, (или) указанные в соответствии с положениями статьи 105.2 Налогового кодекса Российской Федерации, косвенно участвуют в полученном имуществе, имущественных правах, а закон (акции) капитал (доли) капитал (средства) доли такого участия. 50% и более.

Таким образом, у ООО отсутствует операционный доход для целей налогообложения прибыли. В то же время у третьих лиц, имеющих право на аренду помещений ООО, данный доход должен признаваться внереализационным доходом для целей налогообложения прибыли в виде «рыночной стоимости».

Кроме того, существует риск предъявления претензий к некоммерческим организациям за ненадлежащее использование здания. В соответствии с положениями статьи 140 Налогового кодекса РФ публично-правовые конторы должны включать в состав доходов по налогу на прибыль внереализационные расходы, если это не сделано, так как они не используются для целей законной некоммерческой деятельности. Так было ранее.

Комментарий Алексея Михеева и Ивана Новикова Финансовый директор

Поделиться

Хотели бы вы получить подробный обзор вашей компании «Юникон»?

Налоговые риски безвозмездного пользования и передачи имущества от физического лица. Индивидуальный предприниматель с переданным имуществом

Какие налоговые последствия могут возникнуть при заключении договора безвозмездного пользования? И какова возможность передачи имущества от физического лица к физическому лицу при осуществлении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя с переданным имуществом?

Ответы юристов (2)

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы. -Договор безвозмездного пользовани я-Приватные документ ы-Документы, подтверждающие право собственности на передаваемое имущество.

К данному вопросу применимы следующие положения законодательства. — Статья 209 Гражданского кодекса РФ (о праве собственности) — Статья 40 Налогового кодекса РФ (налог на недвижимость) — Статья 54 Налогового кодекса РФ (для налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей).

Задайте вопрос прямо сейчас. Вас увидят сотни экспертов по всей России. Получите первый ответ уже через 15 минут! Юридическая помощь оказывается и оплачивается бесплатно.

Услуги юристов

Воспользуйтесь сервисом, чтобы получить:

Воспользовавшись услугой, вы получаете

Безвозмездное пользование: налоговые риски

Риски от бесплатного использования; когда инспектор начислит НДС и налог на прибыль?

Ответ

Проценты — безвозмездное пользование

Ни гражданское, ни налоговое законодательство не запрещает выдавать беспроцентные займы. Выдача денежных займов не облагается НДС (п. 15, п. 3 ст. 149 НК РФ). Ни передающая сторона, ни получатель не платят налог. Однако может возникнуть риск исчисления налога на прибыль.

Учет получателем.

Пользование денежными средствами без уплаты процентов заимодавцу не является бесплатной услугой. Это связано с тем, что они не являются бесплатным имуществом. В результате у заемщика не возникает операционного дохода и материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом (п. 2 ст. 248 и п. 8 ст. 250 НК РФ, письмо Минфина России от 09. 02. 15 № 03-03-06/1/5149 и от 11. 05. 12 от 03-03-06/1/239, от 08. 07. 16 № А53-22888/2015 Арбитражного суда Северо-Кавказского округа. В этом случае возмещение в счет погашения займа не учитывается в расходах (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Учет переводов

Если мы перечисляем кредитные деньги контрагенту в виде займа без процентов, то аудитор может принять к вычету расходы по займу. Это связано с тем, что расходы не относятся к доходам (Кодекс РФ, решение областного суда по питанию).

Если беспроцентные займы разрешены взаимозависимым предприятиям, то можно зарегистрировать и требование. Например, если взаимозависимые предприятия относятся к одной и той же входящей компании и предоставляют друг другу беспроцентные займы. Налоговые органы признают, что такие сделки являются контролируемыми (ст. 105.14 НК РФ). Аудитор сравнивает начисленные проценты с фактической процентной ставкой и предельным диапазоном цен, установленным Кодексом (коды 1. 1 и 1. 2 статьи 269 НК РФ).

По беспроцентным займам проценты равны нулю и ниже минимального предела ограниченной ставки. Однако Минфин России считает, что у заимодавца возникает виртуальный доход в виде остаточных процентов (от 27. 05. 16 № 03-01-18/30778 и от 13. 08. 13 № 03-01-18/ 32745).

Методы оценки дохода

Недостаточно взысканная заимодавцем сумма процентов обязывает инспектора определить сумму процентов по той же процентной ставке, что и в сопоставимых сделках (ст. 105. 3 НК РФ). Так, в одном из дел инспектор рассчитал сумму внереализационных доходов методом эквивалентных цен по ст. 105. 9 НК РФ.

Судьи часто считают, что инспекторы превысили свои полномочия. Ведь они не вправе определять рыночную цену при внутренних и-Выборочные проверки, пункт 1 статьи 105.17 НК РФ, определение Верховного суда от 11. 04. 16 № 308-КГ15-16651, постановление Четвертого арбитражного суда А78-367/2016 от 17. 06. 16 и решение Арбитражного суда Краснодарского края от 14. 06. 16 № А32-4354/2016). Контролируемые сделки может проверить только эксперт федеральной налоговой службы (ст. 105. 17 НК РФ, письмо Минфина России от 25. 05. 15 № 03-01-18/29936).