Подоходный Налог В Австрии 2025: Ставки, Расчеты И Советы Для Налогоплательщиков |

В Австрии действует классическая налоговая система. Это означает, что все доходы облагаются налогом. Юридические лица (например, общества с ограниченной ответственностью — GMBH) платят налог на прибыль, а физические лица — подоходный налог. Даже если юридическое лицо не ведет финансово-хозяйственную деятельность, оно все равно обязано ежегодно платить минимальную ставку налога: для GMBH она составляет 1 750 евро, а для AG — 3 500 евро.

Подоходный налог для физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале. Так, например, годовой доход до 12. 8 000 евро не облагается налогом, доход от 12. 8 000 евро до 20. 8 000 евро облагается налогом по ставке 20 % и

Однако вычеты могут значительно снизить сумму реального налога. Например, существует «семейное пособие» на детей до 18 лет — 125 евро в месяц. Налоговые скидки предоставляются многодетным семьям, лицам, содержащим единственного ребенка, на детское питание, транспорт и работающим пенсионерам.

Подоходный налог — 25 % (корпоративный подоходный налог). Налог на прирост капитала — 27,5% (дивиденды, выплачиваемые акционерам, облагаются по этой ставке). НДС — 20 %. Однако товары первой необходимости облагаются по льготной ставке 10%.

При сдаче недвижимости в аренду предположим, что вы приобрели несколько квартир и сдаете их в аренду компании, зарегистрированной в Австрии. Арендная плата перечисляется на расчетный счет компании. Как уже упоминалось, ставка подоходного налога в Австрии составляет 25 %. Однако этот налог распространяется не на весь доход от аренды, а только на прибыль компании. Налогооблагаемая база включает в себя следующие вычеты: — расходы на коммунальные услуги; — амортизация самой недвижимости; — амортизация приобретенной мебели; — проценты по ипотечным кредитам. Кроме того, если новая квартира приобретается в инвестиционных целях (то есть для последующей сдачи в аренду), инвестор имеет право на частичный возврат НДС. Учитывая все эти и другие возможные льготы и скидки, налог с аренды в некоторых случаях может вырасти на незначительную сумму. Компания Austriainvest организует консультации для своих клиентов с учетом особенностей налоговой системы.

Если недвижимость или участок продается повторно в течение первых 15 лет с рынка, прибыль от такой сделки (разница между рыночной и продажной ценой) облагается налогом по ставке 30% (этот налог также известен как «спекулятивный»). ). Такая возможность является справедливой и защищает австрийский рынок недвижимости от искусственного завышения и создания на нем «пузыря».

Австрийский налог на недвижимость — символический. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв. футов в Зальцбурге платит около 100 евро в год.

Соглашение об избежании двойного налогообложения Австрия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со всеми странами ЕС (кроме Литвы), а также с Россией, Швейцарией, Лихтенштейном, Объединенными Арабскими Эмиратами, США, Японией и Китаем. В соответствии с договором дивиденды облагаются налогом в стране резидентства.

Налоги

Австрия предлагает привлекательные условия налогообложения для компаний. С рядом государств подписаны соглашения об избежании двойного налогообложения физических лиц. В этом обзоре вы найдете информацию о наиболее важных формах налогообложения.

Корпоративное налогообложение

Корпоративное налогообложение

Все доходы компаний, расположенных в Австрии, особенно акционерных обществ (AG, GMBH), облагаются корпоративным налогом. При этом прибыль облагается по единой ставке в 23%.

По данным налогового индекса Bak Taxation Index 2023, опубликованного совместно с Zew в Германии, фактическое налоговое бремя в Австрии составляет в среднем 21,2 %. Это ниже, чем в Бельгии (22,2%), Нидерландах (22,7%), Италии (23,2%), Франции (22,9%), Германии (29,3%) и Испании (29,6%).

Групповое налогообложение как основное преимущество штаб-квартиры

По мнению налоговых экспертов из аудиторской компании KPMG, компании в основном выигрывают от группового налогообложения. Международные группы с дочерними предприятиями и небольшие иностранные компании получают значительную выгоду от переноса деятельности в Австрию, особенно если они открывают свои штаб-квартиры в Восточной Европе.

При групповом налогообложении учитываются прибыли и убытки как отечественных членов группы, так и зарубежных дочерних компаний, что позволяет уменьшить базу для корпоративного налогового компонента. Групповое налогообложение может применяться как при доле более 50 %, так и при одной доле.

Если компания куплена, зарегистрированная стоимость компании может быть удалена в течение 15 лет, хотя в других странах это пока невозможно.

Удаление налогов.

Ряд налоговых функций снижает фактическое налоговое бремя компаний почти на 22 %.

Согласно индексу налогообложения Bak Taxation Index 2023, опубликованному компанией Bak Basel совместно с немецкой компанией Zew, фактическое налоговое бремя австрийских компаний составляет 21,2 %. Это стало возможным благодаря ряду процедур по снятию налогов, включая перенос убытков и скрытых резервов.

Минимальные безналоговые исследования, премиальные объекты для корпоративных R&MM и контрактные исследования, которые с начала 2018 года увеличились с 12 % до 14 %, еще больше улучшают корпоративную инновационную базу. Предприятия имеют законные права на эту премию за исследования, которая выплачивается в денежной форме.

Налог на доход от капитала

Налог на доход от капитала составляет 25 % для физических лиц, индивидуальных предприятий и индивидуальных компаний, но подоходный налог уже многократно возмещается при этом виде налогообложения.

Такие налоги, как торговый налог и налог на недвижимость, распространенные в других странах, в Австрии отсутствуют.

Подоходный налог в Австрии 2025: ставки, расчеты и советы для налогоплательщиков

Налогообложение в Австрии: краткое руководство для экспатриантов

Ориентироваться в австрийской налоговой системе может быть непросто из-за поэтапного подхода к налогообложению, включающего налоги на федеральном, государственном и местном уровнях. Однако мы поможем вам разобраться в этом. В этой статье вы узнаете, в каких случаях экспатрианты должны платить подоходный налог в Австрии, где начисляются налоги, где сотрудники должны подавать налоговые декларации и другие важные детали.

Налоги являются важным компонентом австрийской экономики и играют важную роль в финансировании социальных секторов, таких как система здравоохранения, образование и общественная инфраструктура.

Для экспатриантов доступ к австрийской налоговой системе может быть затруднен. Взносы собираются на федеральном, земельном и муниципальном уровнях.

Какие налоги должны платить иностранцы в Австрии? Какую сумму подоходного налога они должны платить? Мы собрали всю полезную информацию о налоговой системе Австрии в наших простых налоговых драйверах для экспатриантов.

Кто из экспатов должен платить налог на прибыль в Австрии?

Согласно австрийскому законодательству, все доходы, полученные в Австрии, подлежат налогообложению. Нерезиденты также обязаны платить подоходный налог со всех денег, полученных из австрийских источников.

Экспатрианты, которые живут и работают в Австрии более шести месяцев, имеют неограниченные налоговые обязательства. Это означает, что вы обязаны платить налог на свои доходы в любой точке мира.

Если вы работаете в Австрии, но эта страна не является вашим основным местом жительства (например, вы гражданин страны-члена ЕС, который работает в Австрии, но живет в своей стране), то в Австрии облагаются налогом только ваши австрийские доходы.

Студенты, которые работают на одного из членов клуба и получают доход, превышающий налоговый порог (11 69,3 евро в год), также обязаны платить подоходный налог.

Как взимается налог на прибыль в Австрии?

В соответствии с австрийской налоговой системой подоходный налог взимается двумя различными способами.

— Однородные работники обязаны платить налог с заработной платы. В этом случае работодатель удерживает налог из заработной платы работника перед выплатой зарплаты.

— Индивидуальные предприниматели платят подоходный налог. Они должны подавать собственную декларацию.

Какие ставки налога на прибыль в Австрии?

Ставки подоходного налога составляют 20-55% и зависят от суммы полученного дохода.

При доходе до 11 693 евро ставка подоходного налога в Австрии составляет 0%.

При доходе от 11 694 евро до 19 134 евро ставка подоходного налога составляет 20 %.

Доход от 19, 136 евро до 32, 075 евро, коэффициент подоходного налога в Австрии — 30%,

от 32, 076 до 62, 080 евро, коэффициент подоходного налога в Австрии — 42%.

От 62, 081 до 93, 120 евро, австрийский коэффициент подоходного налога — 48% дохода

Доход от 93,121 евро до 1,000,000 евро, ставка австрийского подоходного налога — 50%,

Доход свыше 1 000 000 евро, ставка австрийского подоходного налога — 55%.

Австрийское законодательство также предусматривает «концепцию искусственного роста доходов». Это обеспечивает справедливое налогообложение для всех резидентов Австрии. Нерезиденты должны добавлять к своему фактическому доходу фиксированную сумму в размере 9 567 евро.

Кроме того, базовый доход без налога для нерезидентов снижен до 2 000 евро вместо 11 694 евро.

Когда наемный работник должен представлять налоговую декларацию в Австрии?

Разовая работа в австрийских компаниях не требует подачи декларации о доходах. Работодатели ежемесячно уплачивают подоходный налог и взносы на социальное страхование в налоговую инспекцию. Зарплата, поступающая на банковский счет, забирается после уплаты налога.

Однако если статус человека меняется, необходимо подать налоговую декларацию. Например, если вы получаете повышение, теряете работу или имеете право на возврат налога в зависимости от вашего личного статуса.

Взносы на социальное страхование в Австрии

Помимо подоходного налога, вы также платите взносы на социальное страхование. Их также перечисляет ваш работодатель до того, как вы получите зарплату. Общая сумма социального страхования зависит от ежемесячного заработка. Однако социальное страхование оплачивается как работником, так и работодателем.

Работник платит 18,12 % взноса на социальное страхование, а работодатель — оставшиеся 21,03 %. Максимальный ежемесячный налог на социальное обеспечение для держателей облигаций составляет 5 850 евро.

Налогообложение дивидендов, процентов, прироста капитала

Дивиденды, проценты и прирост капитала от продажи имущества облагаются единым налогом по ставке 27,5 %.

Прирост капитала от продажи имущества облагается по единой ставке 30 %.

Дополнительные налоги для частных лиц в Австрии

Экспатрианты могут столкнуться с дополнительными налогами, взимаемыми с австрийских физических лиц.

— Если вы являетесь прихожанином католической церкви в Австрии, вас могут попросить сделать взнос. Церковные взносы зависят от вашего дохода и могут выплачиваться один или четыре раза в год. Некоторые люди освобождаются от уплаты, если их доход невелик или они еще учатся; другие платят налог на свой доход.

— Налог на передачу имущества — При покупке или передаче имущества взимается налог на сделку, называемый налогом на передачу имущества или налогом на передачу собственности.

— Налог на транспортные средства — австрийские владельцы транспортных средств должны платить налог за тип, размер и выбросы своих автомобилей.

— Налог на владельцев собак — владельцы собак платят специальный налог, известный как налог на владельцев собак, который идет на покрытие расходов, связанных с содержанием собак, и расходов на инфраструктуру.

Какова ставка корпоративного налога в Австрии?

Австрийские компании с ограниченной ответственностью (Gesellschaft MitBeschränkterHaftun g-Gmbh) и публичные компании с ограниченной ответственностью (Aktiengesellschafte n-Ag) облагаются корпоративным подоходным налогом.

В настоящее время ставка налога на бизнес составляет 24% от налогооблагаемого дохода, независимо от суммы дохода. Правительство Австрии планирует снизить ставку налога на прибыль до 23 % в 2024 году.

Корпоративный налог на недвижимость в Австрии не взимается.

Налог на добавленную стоимость в Австрии

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это вид налога с продаж, который применяется на большинстве рынков товаров и услуг в Австрии. Обычная ставка НДС составляет 20 % и относится к стоимости товаров или услуг.

Однако ставка НДС для некоторых категорий товаров и услуг, таких как продукты животного и растительного происхождения, культурные мероприятия и плавательные бассейны, была снижена. Например, ставка снизилась на 13 %.

Кроме того, снижение ставки на 10 % было одобрено для продуктов питания, книг, транспорта, аренды и лекарств.

Двойное налогообложение в Австрии

Австрия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения примерно с 84 странами и территориями по всему миру. Благодаря таким договорам экспатрианты могут избежать уплаты австрийского и национального налогов одновременно.

Если вы находитесь в форме, важно проверить конкретные условия договора между Австрией и вашей страной, чтобы убедиться, что вы платите соответствующую сумму налога.

Перед переездом в Австрию важно иметь четкое представление о налоговой системе страны, чтобы обеспечить соблюдение австрийского налогового законодательства и понять все финансовые обязательства, которые могут возникнуть. Консультация квалифицированного юриста поможет вам разобраться во всех сложностях австрийского законодательства.

Дарья Рогова — руководитель отдела страхования, Visiting World

Переезд, путешествие или безопасная работа в новой стране требуют медицинского страхования. Нажмите здесь, чтобы заключить выгодную сделку на нашем сайте.

Получите доступ к мировым продуктам для приятного путешествия:

Австрийская проверочная виза и список необходимых документов,

Юридическая консультация по вопросам иммиграции в Австрию,